东南大学财务处文件
校财字[2011]29号
东南大学暂付款管理办法（暂行）
第一章 总则
第一条 为了加强学校暂付款的管理，加速资金周转，提高资金使用效益，保障学校教育事业的发展，落实会计法规和经济责任制，结合学校实际，制定本办法。
第二条 暂付款是指学校暂时垫付或预付给有关单位或个人的各种款项。主要包括购买设备、材料、资料等的预付款；零星基建、大修项目的预付款；个人因公出差预支的差旅费、个人预支的公费医疗医药费、因公出国批汇形成的暂付款；投标保证金及其他借款等。
第二章 暂付款管理原则
第三条 公款公用原则。暂付款只能用于因公的各项开支，因私借款一律不予借支。
第四条 预算控制原则。暂付款只能用于已列入预算项目的借支，未列入支出预算项目的暂付款原则上不予借支。
第五条 专款专用原则。办理借款应“一事一借”，按指定用途专款专用，不得挪作他用。
第六条 及时清理及结算原则。各单位（项目）负责人对本单位（项目）的暂付款负有催报清理责任，财务部门应坚持“前款不清，后款不借”。
第三章 暂付款借款办理要求
第七条 暂付款借款办理手续
（一） 各单位申领暂付款必须填写一式三联的暂付款凭证（以下简称暂付款单）。第一联是存根联，交借款人保存；第二联是财务支出联，作为财务支出凭证；第三联是冲账联，由借款人报账时使用。
（二） 暂付款单上应写明借款日期、用途、金额、开支项目、付款方式、预计报账日期、收款单位名称、开户银行和账号、单位主管人（或项目负责人）、经办人、领款人，并加盖借款单位公章。暂付款单的各项内容应如实清楚填写，不得涂改。
（三） 借款人原则上是用款人，借款人与用款人不一致时，应在用途栏注明用款人姓名。借款人如果是单位（项目）负责人的，其暂付款单必须由所在单位其他负责人签字。
（四） 暂付款借款时，应遵守东南大学项目经费管理办法。预借金额2万元及以上的设备费、材料费等暂付款，借款时需提供产品购销合同复印件，报销时提供合同原件。
（五） 财务处审核人员审核暂付款单所列各要素填写的完整性和正确性，审核暂付款支出的合规性和经费渠道。对于要素不齐全、资金不落实和超支项目一律不得办理暂付款领用。
第八条 暂付款经办人员规定
（一） 各单位申领暂付款人员必须是我校正式教职工(临时用工人员、暂借人员、学生等不得领用暂付款)。
（二） 学校在职人员调动（含校内调动及调离学校），必须办理暂付款未了款项的清理移交手续。未办理移交手续或暂付款未清者不得办理工作调动或岗位变更手续。若发生教职工离校尚有未报账暂付款的，由原项目经费审批人负责清账责任。
（三） 退休人员在办理退休手续前，应按规定办理暂付款的报账手续。
第四章 暂付款冲账办理要求
第九条 暂付冲账办理手续
（一） 各单位所借暂付款必须按借款用途用款，不得挪作他用或私存私用。报账内容与借款用途不符或所借款项未使用的，应提供书面说明，并经单位（项目）负责人签字，部门加盖公章。
（二） 若以转账方式办理暂付款业务，支票（汇款单）所列收款单位名称应与报账时的原始凭证（发票或收据）的收款单位名称一致。
（三） 科研项目结题时，应确定该科研项目所有暂付款全部核销完毕。
第十条 暂付款报账期限
（一） 国内差旅费借款，必须在借款之日起一个月内冲账。个人因公出国借款，应在回国后一周内核销外汇暂付。
（二） 各单位预付装修、维修改造等工程或材料进度款，必须持工程合同书，按合同约定的付款方式，经审计处审签后方能办理预付款手续。所借暂付款应在工程完工验收、已出具审计决算报告书时予以冲销，凡暂付款未冲清的工程项目，不得支付工程尾款。
（三） 仪器设备及材料等货款费用借款，有合同约定的按合同约定的时间结算报账；无合同约定的，须自借款日起两个月内结算冲账，国外货款结算报销时间一般不超过六个月。如有特殊情况，可经相关职能部门批准适当延长，但最长不得超过当年或次年预算年度。
（四） 在职职工、离退休人员公费医疗住院费借款，须至校医院院办审签后方可办理，借款人应严格按校公费医疗的相关管理规定执行，借款人出院后一个月内必须办理医疗报销，并结清其所有医疗费借款。
（五） 现金暂付款一般情况应在一个月内予以冲销，特殊情况不得超过两个月。本办法未提及的其他暂付款报销时限一般为一个月，特殊情况不超过三个月。
第五章 暂付款清理
第十一条 暂付款催报清理
（一） 财务处要加强对暂付款的清理工作，严格控制暂付款的总额和占用时间。清理工作包括专项清理、日常清理、定期清理。
（二） 财务处向各单位发放暂付款催报单或采用电话形式催报，各单位应积极协助财务处共同做好暂付款的催报工作。
（三） 校内单位和个人应及时核销所借暂付款，不得无故长期拖欠、占用学校资金。逾期未办理报账的必须以书面报告形式说明情况。
（四） 暂付款项不得长期挂账。借款单位或个人违规使用造成暂付款长期不能冲销的，按相关法律法规和学校规定追究有关单位和责任人的责任；对因对方原因造成的暂付款无法收回或核销，并已尽追索义务的，在提供相关确信无法收回或核销的证明材料后，按照规定程序办理报批后予以核销，但学校仍然保持追索权，有关单位或个人要予以协助。特别是对金额大的已核销的坏账，一旦有重新收回的可能，要积极追索。
第六章 制约措施
第十二条 现金暂付款未按规定期限冲销，经财务处催报，无正当理由不报账或返还的，财务处将在学校一定范围内公布借款人名单，并冻结该项目负责人所有项目经费。
第十三条 对于无正当理由逾期不报账的非现金暂付款，财务处暂停该项目经费的使用；暂停该项目经费使用后一个月内仍未办理报账的，冻结该项目负责人的所有项目经费。
第十四条 涉及违规行为的，按照法律法规或学校有关规定处理。
第七章 附则
第十五条 本办法未尽事宜，执行国家及学校有关规定，具体由财务处负责解释。
第十六条 本办法从发文之日起执行，以往有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。
财务处